Como hemos expuesto en posts anteriores, muchos municipios españoles ofrecen bonificaciones del IBI e ICIO para autoconsumo fotovoltaico. Aparte de las ayudas oficiales para este propósito, dichos incentivos contribuyen a consolidar el empleo de energías renovables en los sectores residencial, industrial y comercial.

En este artículo/guía os presentamos un listado de los municipios que otorgan estímulos en los mencionados impuestos y las condiciones requeridas. Para ello, recurrimos al informe Incentivos fiscales para instalaciones de autoconsumo fotovoltaico en municipios con más de 10.000 habitantes, de la Fundación Renovables, de junio de 2021, cuya lectura al completo recomendamos.

Un repaso al IBI e ICIO para autoconsumo fotovoltaico

El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) está contemplado en el artículo 60 del Real Decreto Legislativo 2/2004 por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Se trata de un tributo directo de carácter real sobre el valor de los bienes inmuebles en los términos que establece la mencionada ley. El mismo es aplicado a la titularidad de una concesión administrativa, de un derecho real de superficie, de un derecho real de usufructo o del derecho de propiedad sobre bienes inmuebles rústicos y urbanos. No obstante, el artículo 62 define exenciones que bien vale revisar.

En el tema que nos compete, el artículo 74 define las bonificaciones potestativas. Dicho de otro modo, las bonificaciones son aquellas que cada ayuntamiento decide si aplica o no. Entre ellas, están las que se otorgan a instalaciones de autoconsumo fotovoltaico. En este sentido, los municipios pueden establecer en sus ordenanzas descuentos de hasta el 50% de la cuota íntegra del IBI en los inmuebles donde se hayan instalado sistemas para aprovechamiento térmico o eléctrico de la energía solar, sin fijar la duración máxima de tal bonificación.

Impuesto sobre Instalaciones, Construcciones y Obras (ICIO)

Por otro lado, el artículo 100 de la referida Ley también define el Impuesto sobre Instalaciones, Construcciones y Obras (ICIO) como un tributo indirecto. La base de dicho impuesto está en la relación, dentro del término municipal, de cualquier construcción, instalación u obra para la que se exija obtención de la correspondiente licencia de obras o urbanística. No importa si esta licencia se obtuvo o no. También aplica cuando para el trámite del permiso se exija la presentación de una declaración responsable o comunicación previa, siempre que la expedición de la licencia o la actividad de control corresponda al ayuntamiento que carga el impuesto.

Incluso, el artículo 103 establece que las ordenanzas fiscales podrán otorgar una bonificación de hasta el 95% a las construcciones, instalaciones u obras en las que se incorporen sistemas para el aprovechamiento de la energía solar, con fines térmicos o de generación eléctrica.

Es relevante reiterar que el IBI e ICIO para instalaciones de autoconsumo fotovoltaico tienen carácter potestativo. Por tanto, dichas instalaciones dependen de las ordenanzas fiscales de cada ayuntamiento y de los límites legales.

Bonificación en IBI e ICIO para autoconsumo fotovoltaico en distintos municipios españoles

Incentivos en municipios de Andalucía

Provincia	Municipio	IBI -%	Años	Uso aplicable	Condiciones/IBI	ICIO -%
Almería	Adra	50	2	Propiedad de empresas e inmobiliarias
	Almería	50	3	Residencial	Bonificación máxima: 33% del coste de instalación. Potencia > 2kW/225 m²
	El Ejido	50	3	Sólo empresas de urbanización
	Huércal de Almería	50	1	Todos		60
	Vera	10	3	Residencial
Cádiz	Arcos de la Frontera	10	5	Residencial
	Cádiz	50	4	Todo, incluye régimen de propiedad horizontal	Bonificación máxima anual 300 € del coste de instalación.	0.95
	Jerez de la Frontera	25	1	Residencial
	El Puerto de Santa María	50	2	Residencial
	Rota	50	2	Todos	No exceder el 20% del presupuesto de ejecución al año	50
	San Fernando	50	3	Todo, incluyendo régimen de propiedad horizontal		95
Córdoba	Aguilar de la Frontera	50	5	Todos		95
	Cabra	25	5	Todos		95
	La Carlota	40 máximo	3	Residencial, incluye régimen de propiedad horizontal.	Bonificación máxima 15% del coste de instalación. Depende de la demanda energética cubierta.
	Córdoba	50	10	Residencia habitual		95
	Lucena	40 máximo	5	Todo, incluyendo régimen de propiedad horizontal	Bonificación máxima del 15% del coste de instalación. Depende de la demanda energética cubierta.	95
	Montilla	50	4	Residencial	Bonificación máxima del 80% del coste de instalación.	50
	Palma del Río	40	2	Residencia habitual	Único inmueble residencial del sujeto pasivo con sistema de aprovechamiento solar.	95
	Priego de Córdoba	10	5	Solo locales de uso comercial	Bonificación máxima del 50% de la cuota tributaria anual.	50
	Puente Genil	50	3	Residencial
Granada	Las Gabias	20	1	Residencial
	Granada	50	1	Todos		95
	Loja	30	2	Todos
	Peligros	20	5	Todos		40
	La Zubia	50	1	Todos
Huelva	Huelva	50	3	Residencial	Bonificación máxima 33% del coste de instalación.	30
	La Palma del Condado	25	4	Residencial
Jaén	Andújar	50	10	Todos
	Jaén	50	1	Todos
Málaga	Antequera	40	5	Todos
	Cártama	25	5	Todos		80
	Málaga	15	3	Residencial		95
	Manilva	30	2	Todos		40
	Marbella	25	5	Todos		95
	Rincón de la Victoria	15	3	Residencial. Incluyendo régimen de propiedad horizontal.	Bonificación máxima 33% del coste de instalación
	Ronda	30	3	Residencial. Incluyendo régimen de propiedad horizontal.	Bonificación máxima: 300 € al año.
	Torremolinos	50	2	Residencial	Bonificación máxima: 300 € al año.
	Vélez-Málaga	50	3	Todos	Bonificación máxima: 300 € al año.
Sevilla	Alcalá del Río	20	4	Todos
	La Algaba	20	5	Todos
	Bormujos	50	5	Todos	Bonificación máxima: 200 € al año.	50
	Las Cabezas de San Juan	25	3	Inmuebles urbanos
	Camas	10	5	Todos
	Carmona	25	3	Todos
	Coria del Río	40 máximo	3	Todos	El porcentaje de bonificación depende del valor catastral del inmueble.
	Dos Hermanas	50	5	Residencial	Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica. Bonificación máxima 200 €.	50
	Espartinas	25	3	Todos
	Gines	30	5	Todos
	Lebrija	20	1	Residencia habitual	No se podrá pedir hasta 10 años después de la bonificación inicial.	95
	Lora del Río	30	3	Residencial
	Mairena de Alcor	50	7	Residencial urbana	Potencia >12,5 Wp/m2 Bonificación máxima 300 €/año	10
	Pilas	20	4	Todos
	La Puebla del Río	25	3	Residencia de primera ocupación.
	San Juan de Aznalfarache	50	5	Todos		90
	Sanlúcar la Mayor	50	3	Residencial		50
	Sevilla	50 y 30	30	Residencial	El 50% durante 3 años y 30% los siguientes.
	Tomares	20	3	Residencial	Máximo 20% anual para inmuebles con uso residencial sujetos al régimen de propiedad horizontal
	Utrera	15	2	Residencial		10

Bonificación de IBI e ICIO para autoconsumo fotovoltaico en Aragón

Provincia	Municipio	IBI -%	Años	Uso aplicable	Condiciones/IBI	ICIO -%
Huesca	Barbastro	50	5	Residencial	Potencia > 5 kWp/100 m2	95
	Jaca	50	5	Todos	Potencia > 1,5kWp	95
Teruel	Alcañiz	50	3	Residencial	La bonificación anual máxima será del 33% del coste de la instalación.	75
Zaragoza	Ejea de los Caballeros	50	5	Residencial	Potencia > 1kWp.	95
	Zaragoza	30	5	Residencial	Potencia > 1,2kWp/ 100 m2 construidos.	95

Incentivo en IBI e ICIO para sistemas fotovoltaicos en Asturias

Municipio	IBI -%	Años	Uso aplicable	Condiciones/IBI	ICIO -%	Condiciones/ICIO
Avilés	20	3	Residencial	Potencia > 5kWp/ 100 m2
Carreño	50	5	Todos		50
Gijón	40	5	Residencial	Potencia > 5kWp/200 m2	95
Llanera	20	3	Residencial	Bonificación máxima del 33% del coste total de instalación.
Oviedo	50	5	Residencial	Potencia > 3,5 kWp en el caso de viviendas unifamiliares. Para bloque edificatorio plurifamiliar ≥300 kWp.	30

Descuentos en IBI e ICIO en Islas Baleares

Municipio	IBI -%	Años	Uso aplicable	Condiciones/IBI	ICIO -%	Condiciones/ICIO
Alcudia	50	3	Todos
Andratx	25	3	Residencial	Potencia > 3 kWp/100 m2 de superficie construida.	95
Capdepera	50	3	Residencial
Ciutadella de Menorca	50	3	Residencial		20	Residencia habitual. Potencia > 5 kWp/100 m2
Eivissa	40	5	Todos	Tiene que ser tanto de aprovechamiento térmico como eléctrico.	95	Que favorezca el ahorro energético.
Inca	50	3	Todos		95
Llucmajor	50	3	Todos		50
Palma de Mallorca	50	3	Todos		95
Polença	50 máximo	3	Residencial	Bonificación máxima 33% del coste total de la instalación.
Santa Eulària	50	3	Residencial	Cobertura mínima: 50% de la demanda de energía eléctrica.	95

Incentivos fiscales en Islas Canarias

Municipio	IBI -%	Años	Uso aplicable	Condiciones/IBI	ICIO -%	Condiciones/ICIO
Agüimes	20	10	Residencia habitual
Antigua	20	3	Residencia habitual	Bonificación máxima 33% del coste total de instalación.
Arucas	25	5	Todos		50
Ingenio	20	10	Residencial
Mogán	15	3	Residencial
Las Palmas de Gran Canaria	50	3	Todos	No residencial: bonificación máxima 6.000 €	75	Solo para sujetos pasivos empadronados o domiciliados en el municipio junto con la totalidad de su unidad familiar
Puerto del Rosario	20	4	Residencial		75	Inmuebles cuyo uso principal no sea la producción de energía.
San Bartolomé	50	5	Residencial	Potencia > 2 kWp	80
Santa Brígida	25	5	Residencial	Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Santa Lucía de Tirajana	50	5	Residencial	Potencia > 5 kWp/100 m2
Tías	30	5	Residencial	Potencia >2,5 kWp	50
Tuineje	20	2	Todos	Potencia > 2,5kWp/200 m2. Hasta 90.000 € de base liquidable. Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Granadilla de Abona	25	5	Residencial
Güímar	50	25	Residencial	Uso catastral residencial> 50%
Icod de los Vinos	25	10	Residencial
La Orotava	30	20	Residencial	Fuente principal de suministro energético de la vivienda.	50
Puerto de la Cruz	50	5	Naturaleza urbana		25	Que los sistemas supongan más de un 10% del coste de ejecución total de la construcción, instalación u obra.
Los Reflejos	50	5	Residencial		95
El Rosario	50	10	Todos	Bonificación del 25% para uso no residencial. Fuente principal de suministro energético de la vivienda. Potencia instalada >30% de la potencia contratada. Bonificación máxima 75% del coste total de la instalación.
San Cristóbal de la Laguna	50	5	Residencial
Santa Cruz de Tenerife	50	5	Residencial		90	Inmuebles cuyo uso principal no sea la producción de energía.
Santa Úrsula	50	25	Residencial		95
Tegueste	30	4	Residencial		30

Incentivos fiscales en Cantabria

Municipio	IBI -%	Años	Uso aplicable	Condiciones/IBI	ICIO -%	Condiciones/ICIO
El Astillero	30	3	Todos		50 máximo	Cobertura mínima: 25% del suministro de energía eléctrica. Bonificación del 30% si es de nueva construcción.
Castro-Urdiales	50	5	Residencial		95
Santa Cruz de Bezana	25	3	Residencial	Potencia > 5kWp/100 m2	50

Bonificaciones del IBI e ICIO para autoconsumo en Castilla La Mancha

Municipio	IBI -%	Años	Uso aplicable	Condiciones/IBI	ICIO -%	Condiciones/ICIO
Alcázar de San Juan	25	3	Todos		75
Manzanares	40	3	Residencial	Potencia > 5kWp/100 m2	50
Miguelturra	25	5	Residencial	Potencia > 2,5kWp/200 m2	25 máximo	Potencia >2,5 kWp por 200 m2 Bonificación 20% si es de nueva construcción.
Puertollano	50	5	Residencial
La Solana	50	5	Residencial	Autosuficiente	25	Sistemas que permitan que la vivienda sea autosuficiente.
Cuenca	50	1	Residencial	Potencia > 5kWp/100 m2	95	30% para aquellos inmuebles que no sean de uso residencial.
Cabanillas del Campo	10	6	Residencial, incluye régimen de propiedad horizontal.
Guadalajara	50	3	Residencial	Pot..> 2kWp/225 m2
Bargas	50	3	Todos
Sonseca	25	5	Todos
Talavera de la Reina	50	5	Todos	Potencia > 2,5kWp/100 m2	50 máximo	Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica. Si son inmuebles de nueva planta 20% de bonificación.
Toledo	30	3	Residencial	Potencia > 2,5kWp/100 m2	50
Torrijos	50	1	Residencia habitual		25

Castilla y León

Municipio	IBI -%	Años	Uso aplicable	Condiciones/IBI	ICIO -%	Condiciones/ICIO
Ávila	50	3	Todos, naturaleza urbana		95
Aranda del Duero	50	3	Residencial	Potencia > 2,5 kWp/100 m2
Miranda del Ebro	50	1	Residencial	Potencia > 2,5 kWp/100 m2	75 máximo	Potencia >2,5 kWp/200 m2 Bonificación 50% para inmuebles de nueva construcción.
Palencia	50	5	Residencial		80
Ciudad Rodrigo	40	5	Todos	Potencia > 2,5kWp/200 m2	50 máximo	El porcentaje de bonificación depende del porcentaje de cobertura, el mínimo 20% de suministro tendrá el 10% de bonificación. Interpolación.
Salamanca	50	5	Residencial	50% de ahorro energético en calefacción. La instalación dará servicio a la comunidad.	95
Santa Marta de Tormes	50	5	Residencial	50% de ahorro energético en calefacción. La instalación dará servicio a la comunidad.	50

Bonificaciones del IBI e ICIO para instalaciones de autoconsumo en Cataluña

Barcelona:

Descuentos de IBI e ICIO para autoconsumo en la Comunidad Valenciana

Alicante:

Extremadura

Municipio	IBI -%	Años	Uso aplicable	Condiciones/IBI	ICIO -%	Condiciones/ICIO
Don Benito	30	5	Todos (Urbano)	Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Mérida	10	5	Todos	Cobertura mínima: 20% del suministro de energía eléctrica. Máxima bonificación: 250 €/año.	95	Que la instalación cubra la totalidad de la demanda eléctrica del inmueble.

Galicia

Municipio	IBI -%	Años	Uso aplicable	Condiciones/IBI	ICIO -%	Condiciones/ICIO
Ames	25-50	2	Todos	Bonificación: 50% el primer año y 25% el segundo	25	Bonificación máxima 50% de la cuota.
Betanzos	15	5	Todos
La Coruña	50	3	Residencia habitual	Potencia > 5 kWp/100 m2 construidos o mejor certificación energética.	95
Culleredo	50	5	Todos
Santiago de Compostela	50	5	Residencial	Potencia > 5 kWp/100 m2 construidos o mejor certificación energética.	90
Teo	50	3	Residencial, vivienda habitual	Potencia > 5 kWp/100 m2 construidos o mejor certificación energética.	25	Bonificación total del 50% de la cuota.
Lugo	50	5	Todos	Potencia > 5kWp/100 m2 construidos.	50
Vilalba	50	5	Todos
Cambados	10-20	5	Residencial	Bonificación 20% el primer año y 10% en los siguientes.
Estrada, A	50	3	Residencial y comercial	Superficie mínima de paneles 4 m2/100 m2 de superficie destinada a la instalación.	10	Bonificación total del 50% de la cuota
Ponteareas	50	5	Residencial		75 máximo	Para no residencial bonificación del 50%
Sanxenxo	25	5	Todos
Vilagarcía de Arousa	50	3	Todos		95

Comunidad de Madrid

Municipio	IBI -%	Años	Uso aplicable	Condiciones/IBI	ICIO -%	Condiciones/ICIO
Alcalá de Henares	50	1	Residencial		90
Alcobendas	máx. 50	3	Todos, naturaleza urbana.	40% o 50% de bonificación, depende del suministro energético que proporcione el sistema. Bonificación máxima anual: 1.200 €	50	Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Algete	50	5	Residencial. Incluyendo régimen de propiedad horizontal.	No conectada a red. Potencia > 5.4 kWp/vivienda y superficie útil de paneles > 44 m2/vivienda.
Alpedrete	máx. 50	5	Todos (urbano)	Potencia máxima: 10 kWp. Si es mayor, la bonificación será del 5% durante 5 años. Si es menor, será del 10% en 5 años para uso residencial y en 3 para comercial.	50
Arganda del Rey	40	5	Todos	Potencia > 5 kWp/100 m2
Ciempozuelos	10	5	Residencial y comercial. Incluye régimen de propiedad horizontal.	Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.	10	Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Collado Villalba	50	5	Residencial, naturaleza urbana
Coslada	50	3	Residencial (urbano)	Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Daganzo de Arriba	máx. 50	8	Residencial, incluye régimen de propiedad horizontal	El porcentaje de bonificación depende de si es individual o colectivo y de la potencia instalada.
Getafe	30	10	Todos, incluye régimen de propiedad horizontal	Bonificación máxima anual: 10% del coste de instalación. Contribución mínima según exigencia básica del HE 5 del CTE	95
Leganés	30	2	Residencial	Potencia > 5 kWp/100 m2	5	Potencia > 5 kWp/100 m2
Madrid	máx. 50	3	Todos, incluye régimen de propiedad horizontal	El porcentaje de bonificación depende del uso del inmueble y de si se destina a autoconsumo individual o colectivo.	95
Majadahonda	50	3	Residencial	Cobertura mínima: 40% del suministro de energía eléctrica.	75
Meco	20	3	Residencial	Potencia > 2,5 kWp/100 m2	40
Moralzarzal	25	4	Residencial	Potencia > 1,5 kWp/225 m2
Móstoles	50	4	Todos	25% para no residencial. Bonificación máxima: 20% ejecución material hasta 3.000 €
Pinto	50	4	Todos	Mínimo 50% de potencia contratada	95	Cobertura mínima: 70% del suministro de energía eléctrica.
Pozuelo de Alarcón	50	3	Residencial (urbano)	Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica. Bonificación máxima: 50%
Rivas-Vaciamadrid	40-50	5	Todos	Potencia > 1,5 kWp/300 m2 construidos para uso no residencial, bonificación del 40% y potencia mínima instalada de 2,5 kW por 100 m2	95
Las Rozas de Madrid	40-50	5	Residencial, naturaleza urbana.	Bonificación máxima del 50% para > 50% de cobertura. Bonificación del 40% para >30% de la energía consumida.	80
San Agustín de Guadalix	30	5	Residencial	Cobertura mínima: 70% del suministro de energía eléctrica.
San Sebastián de los Reyes	25	5	Todos	Bonificación máxima: 200 €	95
Torrelodones	35	3	Residencial	Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Tres Cantos	25	3	Residencial (urbano)	Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Valdemoro	50	10	Todos	Bonificación máxima: 50% para >50% de cobertura. Bonificación de 30% para 50% de la energía consumida.
Velilla de San Antonio	40	3	Residencial
Villaviciosa de Odón	30	5	Todos	Potencia > 5 kWp/200 m2 construidos para uso no residencial. Uso residencial bonificación del 20%, para potencia > 3,45 kWp/vivienda y potencia > 4,6 kWp/vivienda.	95

Región de Murcia

Municipio	IBI -%	Años	Uso aplicable	Condiciones/IBI	ICIO -%	Condiciones/ICIO
Abarán	25-50	3	Residencial	Potencia > 2kWp, 25% para fincas con valor catastral >50.000 € y 50% para el resto.	50
Alcantarilla	10	5	Residencial		10
Cartagena	50	3	Residencial	Bonificación máxima: 33% del coste total de la instalación.	50
Cieza	20-40	5	Todos	40% si es instalación térmica y eléctrica. Potencia > 3,3 kWp/100 m2	50
Jumilla	15	3	Todos		25
Mazarrón	25	5	Residencial. Incluyendo régimen de propiedad horizontal.	Cuando la potencia instalada cubra totalmente las necesidades energéticas de las viviendas en los edificios.	50
Molina de Segura	40	3	Residencial	Potencia >2 kWp	50
Santomera	40	3	Residencial	Potencia >2 kWp	95
Las Torres de Cotillas,	15	5	Residencial		50
Yecla	50	5	Todos	Inversión mínima: 6.000 €. Bonificación máxima: 100 €.

Bonificaciones de IBI e ICIO en el País Vasco

Álava:

Descuentos del IBI e ICIO para autoconsumo fotovoltaico en La Rioja

Municipio	IBI -%	Años	Uso aplicable	Condiciones/IBI	ICIO -%	Condiciones/ICIO
Arnedo	20	1	Residencial, vivienda habitual.	Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.	95
Logroño	50	3	Residencial, vivienda habitual.		75

Recomendación final sobre las bonificaciones de IBI e ICIO para instalaciones fotovoltaicas

Ciertamente, la lista que presentamos es parcial. Si no encontráis vuestro municipio en la misma, solicita información al Ayuntamiento sobre su cuantía y requisitos. En caso de dudas, podéis consultar a nuestros expertos en E4e Soluciones. En E4e Soluciones, además de proyectar e instalar sistemas de autoconsumo fotovoltaico, también ofrecemos un servicio integral que incluye la legalización y trámite de incentivos fiscales para estas infraestructuras. Contáctanos y pregunta por las ventajas de nuestros contratos EPC y PPA.

Bonificaciones de IBI e ICIO y subvenciones directas para autoconsumo

Además de los descuentos indirectos que pueden tener las empresas, hogares, o comunidades a la hora de realizar un proyecto de fotovoltaica, los clientes de fotovoltaica también se pueden beneficiar de cuantiosas subvenciones directas para empresas, o a través del programa de ayudas para autoconsumo compartido. Dentro del Plan de Recuperación de la Unión Europea, España es uno de los países más beneficiados en el porcentaje de ayuda que destina a este propósito, superando los 1.000 millones de euros. Todas las Comunidades Autónomas se beneficiarán de manera proporcional durante los próximos tres años.

¿Interesado en un proyecto de autoconsumo con todas las garantías de la correcta tramitación de IBI, ICIO y subvenciones?

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